Uchwała Rady Gminy Górno Nr XXX/182/2025 z dnia 23 maja 2025 w sprawie oceny sytuacji ekonomiczno-finansowej Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Górnie za rok 2024
Tekst z załączników PDF
XXX/182/2025
UCHWAŁA NR XXX/182/2025 RADY GMINY GÓRNO z dnia 23 maja 2025 roku w sprawie oceny sytuacji ekonomiczno — finansowej Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Górnie za rok 2024
Na podstawie art. 18 ust. 2 pkt 15 Ustawy z dnia 8 marca 1990r. o samorządzie gminnym (Dz.U. z 2024r. poz. 1465 z późn. zm.) oraz art. 53 ust. 4 Ustawy z dnia 15 kwietnia 2011 r. o działalności leczniczej (Dz. U. z 2025 r. poz. 450) uchwała się co następuje:
81 Po zapoznaniu się z „Raportem o sytuacji ekonomiczno-finansowej Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Górnie za rok 2024”, pozytywnie ocenia się sytuację ekonomiczno-finansową Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Górnie.
82 Raport o sytuacji ekonomiczno-finansowej Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Górnie za rok obrotowy 2024 zawiera: analizę sytuacji ekonomiczno-finansowej za poprzedni rok obrotowy, prognozę sytuacji ekonomiczno-finansowej na kolejne trzy lata obrotowe wraz z opisem przyjętych założeń oraz informację o istotnych zdarzeniach mających wpływ na sytuację ekonomiczno-finansową zakładu, i stanowi załącznik do uchwały.
§3 Wykonanie Uchwały powierza się Wójtowi Gminy Górno.
84 Uchwała wchodzi w życie z dniem podjęcia. y
Uzasadnienie W związku z art. 53a Ustawy z dnia 15 kwietnia 2011r. o działalności leczniczej Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Górnie przedłożył raport z analizy oraz prognozy ekonomiczno — finansowej. Raport został przygotowany na podstawie sprawozdania finansowego za 2024 rok. Do analizy zostały wykorzystane wskaźniki ekonomiczno — finansowe ujęte w Rozporządzeniu Ministra Zdrowia w sprawie wskaźników ekonomiczno — finansowych niezbędnych do sporządzenia analizy. Po przenalizowaniu wskaźników zyskowności, płynności, efektywności i zadłużenia ustalono, że Samodzielny Publiczny zakład Opieki Zdrowotnej w Górnie na 70 punktów możliwych do zdobycia, zgodnie z ww. rozporządzeniem osiągnął 65 punkty, co świadczy o dobrej i stabilnej sytuacji ekonomiczno — finansowej Zakładu. Wynik finansowy corocznie zamyka się zyskiem. Wobec powyższego podjęcie uchwały jest zasadne.
M | Raport o sytuacji ekonomiczno - finansowej Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Górnie 2024 rok Dokument podpisano elektronicznie przez: Lek. med. Mariole Kumańską - Dyrektora SP ZOZ w Górnie \ Kwiecien 2025r.
Górno, 15.04.2025r. RAPORT O SYTUACJI EKONOMICZNO - FINANSOWEJ SAMODZIELNEGO PUBLICZNEGO ZAKŁADU OPIEKI ZDROWOTNEJ W GÓRNIE I. Podstawowe informacje o Samodzielnym Publicznym __ Zakładzie Opieki Zdrowotnej. Samodzielny publiczny zakład opieki zdrowotnej prowadzi gospodarkę finansową na zasadach przyjętych w Ustawie o działalności leczniczej. Samodzielnie pokrywa, z posiadanych środków i uzyskiwanych przychodów, koszty działalności oraz reguluje zobowiązania. Podstawową działalnością SPZOZ jest działalność lecznicza polegająca na udzielaniu świadczeń zdrowotnych finansowanych ze środków publicznych. Samodzielny publiczny zakład opieki zdrowotnej nie jest jednostką nastawioną na osiągnięcie zysku. Zasadniczym celem działalności podmiotów leczniczych niebędących przedsiębiorcami, realizujących usługi w całości finansowane lub dofinansowane ze środków NEZ jest zaspakajanie w sposób ciągły i trwały potrzeb pacjentów w zakresie ochrony zdrowia w ramach gwarantowanych przez Państwo świadczeń zdrowotnych. SPZOZ udziela świadczeń zdrowotnych finansowanych ze środków publicznych ubezpieczonym oraz innym osobom uprawnionym do tych świadczeń na podstawie odrębnych przepisów nieodpłatnie. ZOZ w Górnie jest zakładem leczniczym prowadzonym w formie samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej, który jest wpisany do Krajowego Rejestru Sądowego i posiada osobowość prawną. Podmiotem tworzącym dla Zakładu jest Gmina Górno, a nadzór nad działalnością Zakładu sprawuje Wójt Gminy Górno. Raport ten sporządzono zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Zdrowia z dnia 12 kwietnia 2017 roku w sprawie wskaźników ekonomiczno - finansowych niezbędnych do sporządzenia analizy oraz prognozy sytuacji ekonomiczno - finansowej publicznych zakładów opieki zdrowotnej. Analizę sytuacji ekonomiczno-finansowej za 2024 rok przeprowadzono w oparciu o punktowe oceny przypisane poszczególnym wskaźnikom wyliczonym zgodnie ze sposobem określonym w/w rozporządzeniu.
II. Analiza sytuacji ekonomiczno - finansowej SP ZOZ w Górnie.
Ocena sytuacji ekonomiczno-finansowej została opracowana w oparciu o teorię i zasady analizy wskaźnikowej, dostosowanej do warunków i specyfiki sektora ochrony zdrowia. Przyjęto cztery obszary analizy:
1) Wskaźnik zyskowności - podstawą oceny zyskowności podmiotu jest wynik finansowy, który może być dodatni (zysk) lub ujemny (strata). Wskaźniki zyskowności określają zdolność podmiotu do generowania zysków, a zatem ekonomiczną efektywność działalności. Dodatnie wartości wskaźników informują o racjonalnym gospodarowaniu, gdzie przychody podmiotu przewyższają koszty. Należy zauważyć, że w przypadku SP ZOZ celem działalności nie jest maksymalizacja zysku, lecz zwiększenie użyteczności świadczeń zdrowotnych, czyli maksymalizowanie rozmiarów i jakości realizowanych usług.
2) Wskaźnik płynności - określa zdolność podmiotu do terminowego regulowania zaciągniętych zobowiązań. Płynność finansowa podmiotu jest oceniana na podstawie relacji aktywów obrotowych do zobowiązań krótkoterminowych. Zakres aktywów obrotowych może być różny, w zależności od stopnia płynności finansowej, wyrażanego przez terminy wymagalności zobowiązań. Jeżeli poziom wskaźników obniża się, to występuje ryzyko utraty przez podmiot zdolności do terminowego regulowania zobowiązań. W przypadku gdy wskaźniki są zbyt wysokie, może to świadczyć o nieefektywnym gospodarowaniu posiadanymi środkami obrotowymi, takimi jak zapasy, należności lub środki finansowe.
3) Wskaźnik efektywności - ważnym czynnikiem wpływającym na sytuację finansową podmiotu jest sprawność jego działania. Ocena tej sprawności obejmuje badanie rotacji należności i zobowiązań. Optymalną jest sytuacja, gdy wskaźnik rotacji zobowiązań jest wyższy lub równy wskaźnikowi rotacji należności.
4) Wskaźnik zadłużenia - w tym: Wskaźnik zadłużenia aktywów (%) informuje o stopniu finansowania aktywów kapitałami obcymi. Zbyt wysoka wartość wskaźnika podważa wiarygodność finansową podmiotu. Wskaźnik wypłacalności określa wielkość funduszy obcych przypadającą na jednostkę funduszu własnego, Wysoka wartość wskaźnika wskazuje na możliwość utraty zdolności do regulowania przez podmiot zobowiązań.
Wskaźnik Metoda ustalenia | Przedziały | Ocena Wskaźnik | Ocena wartości | punktowa I WSKAŹNIK ZYSKOWNOŚCI 8 Wskaźnik Wynik netto x 100% / Poniżej0,0% |0 5,33% 5 zyskowności Przychody netto ze netto sprzedaży produktów + 00%-20% |3 przychody nelto ze sprzedaży towarów i YAN materiałów + pozostałe 20%-40% |4 przychody operacyjne + o. przychody finansowe Powyżej 4,0% | 5 367 627,07 x 100% / 6 888 935,63 a a Wskaźniki Wynik netto x 100% / Poniżej 0,0% |0 5,32% 5 zyskowności Przychody netto ze działalności sproeilery produktow+ | 0,0%-3,0% | 3 Pee przychody netto ze operacyjnej sprzedaży towarów i 3,0% - 5,0% 4 materiałów + pozostałe manne rzychod racyj ooh Powyżej 5,0% | 5 367 627,07 x 100% / 6 908 833,71 Wskaźnik Wynik netto x 100% / | Poniżej0,0% | 9 | 11,22% 5 | zyskowności średni stan aktywów I ne 0,0%-2,0% |9 aktywów 367 627,07 x 100% / 3 274 682,32 2,0%-4,0% |* Powyżej 4,0% | > i Razem wskaźnik | Maksymalna ocena Uzyskane pkt. 15 zyskowności pkt. 15 . II WSKAŹNIK PŁYNNOŚCI . Wskaźnik Aktywa obrotowe - | Ponizej 0,60 | 0 23,9 10 NE : należności bieżącej . krótkoterminowe z tytułu | Powyżej 0,60 | 4 płynności dostaw i usług, o okresie | — 1,00 spłaty powyżej 12 miesięcy - | Powyżej 1,00 | 8 krótkoterminowe —- 1,50 rozliczenia międzyokresowe / Powyżej 1,50 | 12 zobowiązania —300 krótkoterminowe - j zobowiązania z tytulu a 10 dostaw i usług o okresie kj a wymagalności _ powyżej lu a ia 12 miesięcy + rezerwy na | ZODOWIĄZANI zobowiązania a i krótkoterminowe krótkotermin 2 800 851,25 / 116843,17 | owe=0
Wskaźnik Aktywa obrotowe - | Poniżej 0,50 0 23,9 10 oe należności szybkiej Ń krótkoterminowe z tytułu | 0,50 - 1,00 8 płynności dostaw i usług, o okresie spłaty powyżej 12 | Powyżej 1,00 | 13 miesięcy - | -2,50 : krótkoterminowe rozliczenia IE międzyokresowe - zapasy n't YżeJ kad 10 / zobowiązania zobowiązani krótkoterminowe mi M zobowiązania z tytułu A . ; dostaw i usług o okresie królkotermin wymagalności powyżej owe =0 12 miesiecy + rezerwy na zobowiązania krótkoterminowe 2 800 851,25 / 116 843,17 Razem wskaźnik | Maksymalna ocena Uzyskane pkt. 20 łynności pkt. 25 ; IM WSKAŹNIK EFEKTYWNOŚCI Wskaźnik Średni stan należności z | Poniżej 45 dni | 3 32 3 rotacji tytułu dostaw i usług x . należności (w liczba dni w okresie | 45dni- 60 dni | 2 3 (365) / Przychody netto dniach) ze sprzedaży | 61dni - 90dni | 1 produktów + przychody netto ze sprzedaży | Powyżej 90] 9 towarów i materiałów dni 604 585,68 x 365 / 6 888 935,63 Wskaźnik Średni stan zobowiązań | Do 60 dni 7 5,1 7 rotacji z tytułu dostaw i usług x . zobowiązań (w liczba dni w okresie | 61 dni-90 dni | 4 » (365) / Przychody netto dniach) ze sprzedaży | Powyżej 90] 9 produktów + przychody | dni netto że sprzedaży towarów i materiałów 97 478,14 x 365 / 6 888 935,63 Razem wskaźnik | Maksymalna ocena płynności pkt. 10 IV WSKAŹNIK ZADŁUŻENIA Wskaźnik Zobowiązania Poniżej 40% | 10 0,35% 10 zadłużenia długoterminowe + aktywów zobowiązania 40% - 60% 8 krótkoterminowe + rezerwy na | Powyzej 60% | 3 zobowiązania x 100% | - 80% / Aktywa razem 0 116 843,17 x 100% / | Powyżej 80% s 3 274 682,32 Wskaźnik Zobowiązania 0,00 — 0,50 10 0,03 1 wypłacalności długoterminowe + !
krótkoterminowe + rezerwy na 1,01 = 2,00 6 zobowiązania / Fundusz własny 2,01 - 4,00 4 116 843,17/ 3 157 839,15 Powyżej 4,00 | 0 lub poniżej 0,00 a Razem wskaźniki | Maksymałna —ocena | Uzyskane pkt.20 zadłużenia pkt.20 | oma i | SUMA UZYSKANYCH PUNKTÓW 65 W wyniku analizy wskaźników sporządzonej na podstawie sprawozdania finansowego za 2024 r. przy zastosowaniu metody punktowej uzyskano 65 punktów (maksymalna ilość punktów to 70) co stanowi 92,8% maksymalnej liczby punktów możliwej do uzyskania i świadczy o stabilności ekonomiczno-finansowej jednostki. Ill. _ Prognoza sytuacji ekonomiczno - finansowej na kolejne trzy lata obrotowe, tj. 2025 - 2027. Opis przyjętych założeń. Samodzielny publiczny zakład opieki zdrowotnej prowadzi gospodarkę finansową na zasadach określonych w ustawie o działalności leczniczej. W prognozach sytuacji ekonomiczno-finansowej na kolejne trzy lata obrotowe założono poprawę lub utrzymanie stabilności ekonomiczno-finansowej, osiągnięcie dodatniego wyniku finansowego na podobnym poziomie. W prognozach uwzględniono planowane zmiany w zasadach finansowania świadczeń ze środków publicznych oraz założenia makroekonomiczne określone w Wieloletnim Planie Finansowym Państwa na lata 2023-2026. Założenia do prognozy przychodów i kosztów. Prognoza przychodów na 2025 rok i lata następne jest oparta na planie finansowym. Przychody z Narodowego Funduszu Zdrowia stanowią 98% planu SPZOZ, dlatego wysokość kontraktu ma bezpośredni wpływ na kondycję finansową jednostki. W prognozie przychodów na kolejne lata założono, że zakres wynikający z umów bieżących i przyszłych będzie zrealizowany. Przyjęto założenie, że wartość przychodów ze środków publicznych, wynajmu gabinetów lekarskich oraz z pozostałej działalności medycznej będą na podobnym poziomie. Prognoza kosztów na 2025 rok i lata kolejne, podobnie jak prognoza RAW została oparta na planie finansowym. Plan ten, z uwagi na konieczność p nienia
= € dodatkowego personelu medycznego, zmiany prawne, związane przede wszystkim ze wzrostem minimalnego wynagrodzenie zasadniczego oraz najniższego wynagrodzenia zasadniczego niektórych pracowników zatrudnionych w podmiotach leczniczych ( będące konsekwencją zmiany obecnie obowiązujących współczynników lub wzrostu kwoty bazowej stosowanej do ich przeliczenia), rynkowy wzrost cen materiałów i usług oraz energii może ulec zmianie. Analizując poziom dotychczasowego finansowania świadczeń zdrowotnych przez NFZ, kosztów ponoszonych przez Zespół Ośrodków Zdrowia w Górnie, dynamiczne , Pp yen } P
warunki gospodarcze, prognozuje się, że w latach 2025 - 2027 wskaźniki zyskowności nieznacznie obniżą swoje wartości. Pozostałe wskaźniki pozostaną na podobnym poziomie. Prognoza ta obarczona jest dużym ryzykiem zmian, niezależnym od Jednostki, W roku 2024 nie odnotowano istotnych zdarzeń mających negatywny wpływ na sytuację ekonomiczno - finansową Samorządowego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Górnie. Sporządziła: Monika Snopek
"| MARIOLA EWA
| KUMAŃSKA H WIS TOI Ab 46.52 IGM 23 i Ocuatat rozety BikUGNOKE ALAM podiy'scm ZNUfAlRYA
„e
23 maja 2025 roku
1) XXX/181/2025 uchwała w sprawie powołania Rady Społecznej Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Górnie,
2) XXX/182/2025 uchwała w sprawie oceny sytuacji ekonomiczno-finansowej Samodzielnego Publicznegog Zakładu Opieki Zdrowotnej w Górnie za rok 2024,
3) XXX/183/2025 uchwała w sprawie sprawozdania finansowego Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Górnie za rok 2024,
4) XXX/184/2025 uchwała w sprawie utworzenia Zespołu Szkolno - Przedszkolnego w Krajnie,
5) XXX/185/2025 uchwała w sprawie zmiany składu osobowego Komisji Oświaty, Kultury, Sportu i Turystyki Rady Gminy Górno,
6) XXX/186/2025 uchwała w sprawie zmiany składu osobowego Komisji Rozwoju Społeczno — Gospodarczego i Budżetu Rady Gminy Górno,
7) XXX/187/2025 uchwała w sprawie zmiany składu osobowego Komisji Gospodarki Komunalnej Ładu i Porządku Publicznego,
8) XXX/188/2025 uchwała w sprawie zmiany składu osobowego Komisji Skarg, Wniosków i Petycji
9) XXX/189/2025 uchwała w sprawie zmiany składu osobowego Komisji Rolnictwa i Spraw Socjalnych Mieszkańców Wsi.
|
| i i i i | | Ji | | | | + | | | | | |